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如何确定香港的税收居民身份
更新日期:2021.05.20 00:05
浏览数:33次

    香港作为重要的全球金融中心,因其低税收政策和全面的税收减免制度而受到内地商人的青睐。随着CRS的逐步发展,如何减少应纳税额已经成为在海外进行资产配置的内地商人的首要问题。根据CRS协议,不交税已经变得很困难,但是由于避免双重征税协议,个人和公司可以选择在较低税率的司法管辖区缴税,从而减轻了自己的税收压力。今天港通咨询和大家详细介绍如何确定香港的税收居民身份20210325004050_84689

    目前,香港已与40多个国家和地区签署了税收协定,以避免双重征税。根据协议,香港公司必须首先证明其作为香港税收居民的身份,才能享受税收协定的待遇。例如,如果一家香港公司希望根据中国与香港之间的避免双重征税协议对其国内子公司收取的股息享受优惠的税率,则它必须证明其为香港纳税居民的身份。

    为了获得香港税务居民身份,需要向香港税务局(IRD)提交书面申请。香港税务局批准有关申请一般需时超过21个工作日。如果在税务局的审批过程中出现疑问,并且无法确定申请人的香港税务居民身分,香港税务局将要求申请人提供更多信息,并且审批时间将相应地延长。税务局并没有就批准香港居民身份证明书的原则发出具体的操作指引。一般而言,香港不以居民税为征税原则。因此,一家企业在香港缴税的事实并不意味着该企业也是香港纳税居民。根据税收协定,在香港特别行政区或在香港特别行政区以外设立的,通常在香港特别行政区进行管理或控制的企业均可被视为香港税务居民。但是,随着国际税收的最新发展以及税务机关对反避税意识的增强,各国税务机关都出台了新的政策,以防止基础侵蚀和利润转移。作为回应,香港税务局(IRD)也加强了对香港税收居民身份的批准。

     香港税务局通常不会向显然没有资格获得外国税收减免的公司签发居留证。在实际层面上,税务局在批准香港税务居民身份时会考虑多种因素。其中包括对企业实际情况的审查:

   1.该公司在香港有办事处吗?

   2.该公司的实际管理地点在香港吗?

   3.董事,高级管理人员和雇员的身份(他们在香港居住)吗?

   4.企业在香港是否有大量业务经营和应税收入?

   5.企业是否对相关收入拥有大量实益拥有权?

   6.企业是否仅是管道公司,是否滥用税收协定等?

   对于在香港注册成立且股东人数不超过两个的企业(上市集团公司除外)或未在香港注册成立的企业,税务局将要求提供以下信息:

   1.每次董事会会议的详细信息(出席会议的董事,会议举行地点和讨论事项的详细信息以及通过的决议等)。

   2.每位董事的国籍,地址和主要职务。

   3.在香港开业的日期。

   4.每个地区或国家/地区的员工人数和企业职责。

   5.主要银行及在香港持有的银行账户总数等。

   它还要求提供在香港设立的常设机构的性质的说明,以及表明固定资产和银行结余价值的财务状况表。香港税务局会特别关注那些只从事投资业务而没有其他实质性业务的空壳公司。税务局发言人亦已明确表示,不会向过路公司或空壳公司发出香港居民的身份证明书。

   如您所见,申请香港税务居民身份并不像您想的那么容易。公司需要具体说明其情况并提供相关信息。申请时,您还需要注意所提供信息的准确性以及其详细信息。如果您想了解更多有关香港税收居民身份的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。


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