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2021年小规模纳税人增值税税率是3%还是1%
更新日期:2021.06.21 09:50
浏览数:33次

    2021年已经过半,很多人还是分不清楚小规模纳税人增值税优惠还会继续1%吗?近日,金融界、税务界掀起了热议。有人说1%的优惠税率会继续延长到2021年12月31日,也有人说税率会恢复到3%。反正各种意见层出不穷。今天港通咨询为大家介绍如下:20210325004058_86692

   尽管国家税务总局尚未发布正式通知,但小规模纳税人一直在营业。他们无法避免必须开具发票。那些已经开具发票的不用担心。税务局不开单,但客户要开票怎么办?建议部分生活服务行业尽量在通知正式发出前开具适用税率/征收率(3%)的普通发票(即使不延期,也可开具专用发票),以及暂不开具专用发票。

     今年全国对企业的一些税收优惠政策有变化吗?首先,在深圳工业园区内设立的小规模个人独资企业,仍可征收个人企业所得税(以下简称“个人所得税”),核定营业额的10%为应纳税所得额。 ,然后按五级累加制纳税。经批准后,个人所得税税率为0.9%-2.1%,增值税为3%,总税率为5%,增值税为1%,总税率为3% .

     当你在这里看到一些小伙伴时,你会问:这个政策是针对小规模纳税人的。作为一般纳税人,这个政策似乎与我们无关。事实上,它与它有关。一些一般纳税人企业在日常经营中难免无法就其实际发生的费用取得相应的成本发票,造成公司账面上虚高利润,而税款只靠发票,如果没有发票,被视为利润部分。如果利润超过300万,则需缴纳25%的企业所得税。如果股东将股息提取到私人卡上,他们还要缴纳20%的个人税。这两种税的综合税负高达40%。如此高的税率并不是每个企业都能承受的。在这种情况下,一般纳税人企业可以在指定的税收优惠园区(税收洼地)设立小规模纳税人独资企业,将主体企业的业务转包给园区内新设立的独立企业,签订相应的合同,将主体企业转移到独立企业获得相应的报酬,独立企业向主体企业开具相应的f票,保证三流(发票金额、合同金额和转移金额)的一致性),使主体企业有成本票抵扣,而个体企业由于在重庆的税收优惠园区,只需要缴纳增值税、附加税和个人所得税。如果增值税为3%,则总税率约为5%(如果增值税为1%,则总税率约为3%)。没有企业所得税和股息税。这样,主要企业的税负将大大减轻。

    案例:北京XXX有限公司在深圳工业园区注册成立了一家独资的食品原料销售企业,年收入500万元(发票金额500万元)。由于个人企业所得税采用核销方式,直接核对企业的营业额。

   增值税:500万÷一点零三×3%=146000;

   附加税:146000×6%(小规模纳税人附加税为增值税的6%)=8700;

   个人营业所得税:500万×10%(核定营业额的10%为应纳税所得额)×35%-65500(快扣)=109500;

    总税:146000 + 8700 + 109500 = 264200;

   总税率:264200÷500万×100%=5.28%,节税率非常可观合理合法。

    2021年一般纳税人企业还可享受企业所得税核定和增值税优惠政策,非常适合本企业等类型企业。企业所得税按1%核定征收,增值税按40%—80%地方留成奖励。

例如:上海某建材企业在工业园区设立有限公司,将主体企业3亿多的业务交给工业园区新公司承接,相当于3亿年发票(200万元投入)工业园区新公司

园区缴纳增值税:(300-2亿)/1.13*13%=1150万

园区附加税:1150万*12%=138万

 园区缴纳企业所得税:3亿*1%=300万

 41%的增值税由地方政府留存,70%的增值税由地方政府返还:1150万*41%*70%=330万

 园区实际纳税总额:1150万+138万+300万-330万=1258万

 总税率:1258万/3亿*100%=4.19%,与审计征收的纳税方式相比,节省了大量的税费。

 此外,2021年还将对一般纳税人实行增值税企业所得税优惠政策,先征后返,奖励地方留存收益的40%~80%(地方留存收益的50%)。增值税和地方留存企业所得税的 40%)。自然人代理将继续维持,个人所得税按0.5%—1.5%核定,总税率为3.68%—4.68%。无需设立公司,可继续提供自然人身份信息和收票人信息,非常适合一些所得税负担较高的企业。

     港通咨询致力于公司注册业务,它在香港公司,离岸公司注册和会计审计方面拥有丰富的资源和经验,它是政府授权的注册机构,港通咨询专门从事注册代理和邀请代理加入。如您想了解更多注册企业做账报税方面的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。


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