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crs(一篇文章告诉你中国是不是全球征税国)

文章作者:港通咨询
更新日期:2022.03.15 09:53
浏览数:43次

今天聊两个最热门的话题,什么是全球征税?以及到底什么是大家常说的CRS?我们为什么要了解和研究它,以及它对我们未来资产规划的意义是什么?

CRS的全称为Common Reporting Standard翻译过来叫共同申报准则,你也可以简单的理解为金融账户涉税信息交换。那么很多人会问,这和我有什么关系?当然这不会涉及所有人群,我这里只是为了引出一个概念“全球征税”。

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中国版的全球征税

根据国务院今年1月1起实施的中华人民共和国个人所得税法实施条例第707号:

个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住,所称从中国境内和境外取得的所得,分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

并且在第二十条指出

居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得,应当分别合并计算应纳税额。

而且新个人所得税法第一条明确定义,居民个人和非居民个人的概念

在中国境内有住所,或无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人,居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

什么叫国内有住所、户籍、家人、或生意

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根据中国法律规定,

在中国境内有住所为居民个人,居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

所以如果你有住所、或国内有户籍、家人、生意,你就符合中国版全球征税的条件,中国境内和境外取得的所得都必须揭露。重点来了,这里所讲的全球征税和美国是不一样的,因为美国有FATCA那是真正的全球征税,而中国版的全球征税是建立在CRS基础上的,而目前CRS的成员国目前已有100多个国家加入其中。

事实上,如何保护好海外资产已经不是一个新的话题,但是随著洗钱防制的金融技术升级,还有跨国金融帐户的信息交换,越来越多人意识到身份规划也必须升级。不只是护照,不只是第二国籍,是更全面、安全、永久性的保障。

全球征税和CRS共同申报准则的关系

首先我们要先弄明白中国版全球征税跟CRS共同申报准则之间发生的关系。

你可能会认为只要我不主动申报,国家也查不到我,或是等银行查到以后再说。也有人说我早就开设了海外银行账户,我可以把钱转移到其他国家。这里有一个重要概念就是:CRS共同申报准则是由经济合作与发展组织发布的金融账户涉税信息自动交换标准,是通过所有参与国和地区之间交换税务居民资料与金融帐户资料来完成的。

CRS系统会根据客户提供的国籍,税号,居住地址,跟资金来源进行相互比对,并且目前已有一百个以上国家和地区根据规定交换客户海外金融账户资料,大家熟悉的热门国家:香港、澳门、新加坡、瑞士、加拿大、新西兰、澳大利亚、英国、德国、法国、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯开曼群岛、日本、韩国、圣基茨等基本都在共同申报准则的国家和地区内。涉及面包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构,交换客户的存款、带有现金价值的保险资料、年金合约信息、还有金融机构的股权/债券收益,所交换的帐户内容包括账户余额、姓名、税收居住地、国籍、年度该账户收入跟支出总额等等,这些所有信息都会将持有人所持有的金融资产情况交换披露给中国税务机关。

下面我举个简单的例子,我相信关注我的朋友很多都开过境外银行账户,那么假设你以中国居民身份在新加坡星展银行存款500万,星展银行就会把你的存款信息上报给新加坡税务局,而新加坡税务局会再将你的存款信息根据CRS约定交换给中国税务局,情况大概就是这样,而如果你想到信息交换影响只是简单的税务问题的话,那就错了,你还需要思考更多的问题,比如你的资金是从中国汇出去的,那资金是合法收入还是灰色收入?再如你的资金是合法出境还是非法出境,资金在中国是否合法纳税,能不能提供完税的凭证?而上述的这些问题,你都有可能涉及刑事犯罪责任。

为什么我会这么说,因为我们开户时使用的基本资料就是中国护照、身份证或是港澳通行证,住址证明,税号,身份证明这些资料都充分的告知银行你是中国的税务居民,同时你也是符合中国全球征税的对象,所以任何银行都有必要每年把你的金融账户信息资料交换回中国。

那一定有人会说,

我在没有CRS签署的国家开银行帐户,我的金融账户信息是不是就不会被交换回国?是,但依然需要提前考虑两个问题。

第一、这些国家目前不签署CRS可能只是暂时性的。

因为CRS准则是符合大部分国家利益的,是对国家金融与税务系统的完善,大部分国家还是响应积极希望能尽快签署加入CRS的。

第二、你总有一天要汇款到已经加入CRS体系的国家

虽然你现在不在CRS的签署国开户,但你总有一天要汇款到这些国家来使用资金吧,这些国家同样会按照CRS的标准来检视你帐户的资金来源,一旦发现问题,同样会变得很麻烦,不仅可能会有财务上的冻结和损失,严重依然会面临刑事责任。

事实上,如何保护好海外资产这些年已经不是一个新的话题了,但是随着反洗钱金融技术升级,CRS跨国金融帐户的信息交换,已经有越来越多的人意识到提前做身份规划的必要性。这就不单纯的只是一本护照,一个国籍身份的问题,而是要解决更全面、安全、永久性的保障问题。

我相信很多人会觉得拥有海外银行账户非常方便,因为没有外汇管制、可以自由兑换美元、可以投资海外房产、可以购买股票跟保险、能让自己的资产配置更多元化。还有一部分人认为可以避税以及转移资金。看完这篇文章后希望你能理清这些观念,完整的身份规划涉及的东西很多,包括居住地、税务身份、公民权、涉税资金来源等等,以这些资料为基础建立的资金规划才是正确的方式。最后,希望喜欢文章的朋友可以点点关注、点赞、收藏和转发。

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