2026年企业在韩国税务合规要求及实操指引

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-05-17 • 1人看过

企业在韩国税务合规需严格遵循韩国国税厅发布的现行法规要求，涵盖纳税主体判定、税种申报、优惠申请、跨境交易合规等多个环节。

纳税主体判定标准

根据韩国国税厅2024年12月发布的《外国企业税务合规指南2025》，韩国纳税居民企业判定标准分为两类：一是注册地位于韩国境内的企业，二是实际管理机构所在地位于韩国境内的企业。纳税居民企业需就来源于韩国境内外的全部所得缴纳税款，非居民企业仅需就来源于韩国境内的所得履行纳税义务。实践中，非居民企业在韩国境内未设立经营场所，但取得来源于韩国的知识产权授权费、线上服务收入、不动产转让所得等，同样需按规定申报纳税。

核心税种及征管要求

2025-2026年韩国针对企业征收的核心税种及征管要求如下表所示：

税种	2025-2026年适用税率	申报周期
官方来源	法人税	年应纳税所得额2亿韩元以下10%，2亿-200亿韩元20%，200亿韩元以上24%
营业年度结束后3个月内	韩国国税厅2024年12月《法人税税率公告》，以官方最新公布为准	增值税
标准税率10%，年销售额1亿韩元以下小规模纳税人适用1.5%-4%简易征收率	每季度申报一次，季度结束后25日内	韩国国税厅2024年11月《增值税征管指引》，以官方最新公布为准
地方所得税	法人税应纳税额的10%-20%，按经营地行政区划调整	与法人税同步申报
韩国企划财政部2024年10月《地方税征收细则》，以官方最新公布为准	预提所得税	非居民企业来源于韩的股息、利息、特许权使用费默认税率10%，符合税收协定可申请最低5%
支付所得时代扣代缴，10日内申报	韩国国税厅2024年12月《非居民企业税务指南》，以官方最新公布为准

需特别注意的是，韩国增值税为消费型增值税，除法定免税项目外，所有货物及服务交易均需缴纳增值税，进项税额符合要求的可申请抵扣。

税务登记办理流程

根据韩国国税厅2025年1月发布的《外国企业税务登记操作指引》，企业在韩国税务登记流程如下：

完成韩国商事登记后15日内，向经营所在地国税署提交税务登记申请表、法人登记簿誊本、代表人身份证明、经营场所证明文件。
国税署受理申请后7个工作日内完成材料审核，符合要求的发放税务登记证，不符合要求的一次性告知需补正的全部材料。
领取税务登记证后，同步完成增值税纳税人类型核定、电子报税账户开通，即可正常开展涉税业务。逾期办理税务登记的，按日处10万韩元以下罚款，最高罚款金额不超过1000万韩元，相关处罚依据来自2024年修订的韩国《国税基本法》第127条。

2026年企业在韩国税务合规要求及实操指引

税务申报实操规范

法人税申报需提交的材料包括年度财务审计报告、纳税调整明细表、境外所得完税证明、关联交易申报表等，所有材料需留存备查5年以上。增值税申报需提交当期销项税额明细、进项税额抵扣凭证、免税项目证明等材料，小规模纳税人适用简易征收的，无需提交进项抵扣凭证。逾期申报的，逾期时长不满1个月的，处应纳税额10%的加算金；逾期超过1个月的，处应纳税额20%的加算金，相关标准来自韩国国税厅2025年2月发布的《逾期申报处罚指引》。欠缴税款的，按日加收0.03%的滞纳金，欠缴金额超过1000万韩元的，国税厅可公示企业欠税信息，限制企业法定代表人出境。

外商投资税收优惠政策

根据韩国企划财政部2024年10月发布的《2025-2026外商投资税收优惠指引》，符合鼓励类产业目录的企业可申请法人税减免优惠。适用优惠的企业类型包括高新技术企业、绿色能源企业、高端制造业企业、自由经济区及外商投资区内注册的鼓励类企业。优惠期限为5-7年，前3年法人税100%减免，后续2-4年法人税50%减免，地方所得税同步享受对应减免政策。研发费用加计扣除比例为：中小企业最高100%，大型企业最高50%，企业可在法人税申报时直接享受该扣除政策，无需提前审核。优惠申请需在企业完成设立登记后6个月内向所属国税署提交资质证明材料，审核通过后方可生效。

跨境交易税务合规要求

根据韩国国税厅2024年12月更新的《转让定价合规指南》，年度关联交易金额超过100亿韩元的企业，需在法人税申报时同步提交转让定价同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档、特殊事项文档三类，未按要求提交的，处1亿韩元以下罚款，且国税厅有权启动转让定价调查。转让定价调整产生的补缴税款，需加处10%的调整税额加算金，企业若能证明关联交易符合独立交易原则，可申请免除加算金。非居民企业取得来源于韩国的股息、利息、特许权使用费，可申请适用中韩避免双重征税协定的优惠税率，最低可降至5%。截至2026年4月，中韩避免双重征税协定最新版本为2024年修订版，后续调整以两国官方通知为准。

常见认知误区

部分跨境从业者认为未在韩国设立实体经营场所就无需履行纳税义务，该认知不符合韩国税法要求。根据2024年修订的韩国《国税基本法》，非居民企业取得来源于韩国的线上销售收入、知识产权授权收入等，无论是否设立经营场所，均需申报纳税。部分企业认为所有外商投资企业均可享受税收优惠，实际上仅符合韩国企划财政部发布的鼓励类产业目录的企业可申请优惠，非鼓励类企业无特殊减免政策。企业在韩国税务申报时提交的所有材料均需真实有效，若存在虚报、瞒报收入或虚增进项抵扣的，处虚报税额50%以下的罚款，情节严重的将追究刑事责任。