2025-2026年韩国公司所得税税率及申报规则详解

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-05-16 • 2人看过

韩国的公司所得税2025-2026年执行超额累进税率，基准区间为10%至25%，具体适用税率对应应纳税所得额级距确定。数据来自韩国企划财政部2024年12月31日发布的2025财年税收政策更新，截至2026年4月暂无调整，后续以官方最新公布为准。

税率适用规则与应纳税所得额计算

韩国的公司所得税计税基础为纳税年度的应纳税所得额，即年度会计利润按税法规定调整后的金额。应纳税所得额包含营业利润、股息红利、特许权使用费、财产转让所得等各类应税收入，减去法定可扣除的成本、费用、损失。 2025-2026年具体税率级距如下：

应纳税所得额区间（韩元）	适用税率	备注
不超过2亿	10%	适用于所有符合条件的法人实体，包括中小法人、外资企业
2亿至200亿	20%	符合认定标准的中小法人该区间可享受5%税率减免，实际按15%征收
200亿至3000亿	22%	仅适用于大型法人、年营收超过1000亿韩元的企业
超过3000亿	25%	含境外注册但实际管理机构位于韩国的居民企业全球所得

中小法人的认定标准来自韩国中小风险企业部2025年1月发布的官方认定规则，要求制造业年营收不超过1000亿韩元，服务业年营收不超过500亿韩元，员工总数不超过1000人。符合认定标准的中小法人，应纳税所得额2亿至200亿韩元的部分可享受5%的税率减免，实际适用15%的税率。

纳税主体与征收范围

韩国的公司所得税纳税主体分为居民企业和非居民企业两类，两类主体的征收范围存在明显差异。居民企业指注册地位于韩国，或实际管理机构位于韩国的法人实体，需就全球范围内的全部所得缴纳韩国的公司所得税。非居民企业指注册地和实际管理机构均不在韩国，但有来源于韩国境内所得的法人，仅需就韩国境内来源所得缴税。非居民企业在韩国设有常设机构且所得与常设机构存在实际联系的，按居民企业适用的累进税率计税；无常设机构或所得与常设机构无联系的，按预提所得税税率征收。预提所得税基准税率为20%，若非居民企业所属国与韩国签署有避免双重征税协定，可申请享受5%-15%的协定优惠税率，规则来自韩国国税厅2025年2月发布的《非居民企业纳税指南》。

申报缴纳流程

韩国的公司所得税申报分为预缴和年度汇算清缴两个环节，所有法人企业需按法定周期完成申报缴纳。

纳税年度结束后3个月内完成年度汇算清缴申报，采用公历年制的企业需在每年3月31日前申报上一年度所得税，采用特殊财年制的企业需在财年结束后3个月内完成申报。
申报时需提交经审计的年度财务报表、纳税调整明细表、境外所得抵免证明等法定材料，电子申报通过韩国国税厅Hometax系统提交，纸质申报需提交至辖区税务所。
企业需在每年6月和12月分两次预缴当年所得税，预缴金额默认按上一年度应纳税额的50%计算，若当年预计应纳税额低于上一年度50%，可提交调整申请经税务机关核准后按预计额预缴。
申报完成后存在应补税额的，需在申报截止日前缴清，逾期缴纳的每日按应缴税额的0.03%征收滞纳金，逾期超过6个月的加收10%的附加罚款，规则来自2024年修订的韩国《税收征收法》。

可享受的税收优惠政策

符合条件的企业可申请韩国的公司所得税相关减免优惠，优惠政策覆盖研发、外资投资、绿色转型等多个领域。研发费用抵免政策来自2024年修订的韩国《税收特别限制法》，2025-2026年企业符合条件的研发费用可享受15%-40%的税额抵免，中小法人抵免比例最高为40%，大型企业为15%-25%，未抵免完的额度可结转5年抵扣。符合《外商投资促进法》规定的高新技术领域、地方政府指定投资振兴区的外资企业，可享受最长10年的韩国的公司所得税减免，前5年全额免征，后5年减半征收，要求外资持股比例不低于30%，投资额满足对应领域的最低要求。 2025-2026年企业投资可再生能源、碳中和相关设备的，投资额的10%-20%可直接抵免当年应纳税额，不足抵免部分可结转3年抵扣。

常见认知误区澄清

实践中不少跨境从业者对韩国的公司所得税规则存在认知偏差，部分误区可能引发合规风险。第一个常见误区为所有外资企业都可享受韩国的公司所得税减免，实际上只有符合鼓励类投资目录、满足持股比例和投资额要求的外资企业才可申请，普通商贸、服务类外资企业适用标准税率，无特殊减免。第二个常见误区为非居民企业来源于韩国的所有所得都按20%预提税征收，实际上若所得与在韩常设机构有实际联系，需按累进税率申报缴纳，有税收协定的企业需提前向国税厅提交协定待遇备案材料才可享受优惠税率。第三个常见误区为亏损企业无需处理韩国的公司所得税相关事项，实际上企业年度应纳税所得额为负的，仍需按时完成年度申报，亏损额可结转10年抵扣后续年度的应纳税所得额，2025年及以后产生的亏损适用10年结转规则，2024年及之前的亏损结转年限仍为5年。