2026年最新政策：香港的公司需要缴纳增值税吗

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-04-28 • 1人看过跳过文章，直接直接联系资深顾问？

香港的公司不需要缴纳增值税。根据香港税务局2024年11月更新的《香港税务条例释义及执行指引第1号》（来源：香港税务局ird.gov.hk），截至2026年4月，香港现行税制体系中未设置增值税（含商品及服务税GST）相关税目，所有在港注册的商业实体均无需申报或缴纳增值税。

香港曾于2006年就开征商品及服务税开展公众咨询，相关提案最终经立法会投票否决。根据香港税务局2025年3月公开的年度政策咨询回复，截至2026年4月，香港政府无开征增值税类流转税的计划。

香港公司税制基础说明

香港现行直接税体系包含三类核心税项，仅针对特定应税行为征收，无全流通环节的流转税设置。根据香港税务局2025年2月发布的2025/26课税年度税率公告，2025-2026年香港公司核心税项税率如下：利得税首200万港币应评税利润税率为8.25%，超出部分税率为16.5%。该税率仅适用于产生自香港的经营性利润，非源自香港的利润可申请离岸豁免。薪俸税仅针对在港任职或提供劳务获得的收入征收，最高税率为17%，无雇佣在港人员的香港公司无需缴纳该税项。物业税仅针对在港持有经营性物业获得的租金收入征收，税率为15%，未持有香港本地物业的香港公司无需缴纳该税项。所有税率以官方最新公布为准。

香港公司跨境经营的增值税缴纳规则

香港公司无需在香港本地缴纳增值税，但在其他增值税辖区开展经营活动时，需遵守经营地的增值税管理规则。根据中国国家税务总局2024年8月更新的《非居民企业增值税管理办法》，香港公司在内地设立常设机构、发生增值税应税行为的，需按内地增值税法规完成税种核定、申报及缴纳。根据EU税务与海关联盟2025年1月更新的《跨境电商增值税指令》，香港公司向欧盟境内终端消费者销售商品，年销售额超过1万欧元的，需注册欧盟本地VAT税号并按对应国家税率缴纳增值税。根据新加坡税务局2025年1月更新的GST征管规则，香港公司在新加坡境内销售商品或提供服务，年营收超过100万新元的，需注册新加坡GST并完成申报缴纳。

香港公司常规税务申报流程

2026年最新政策：香港的公司需要缴纳增值税吗

香港公司无增值税申报义务，仅需按规定完成利得税、薪俸税、物业税的年度申报，核心流程如下：

每年4月香港税务局会向所有有效存续的香港公司下发利得税申报表，新注册公司首张申报表会于成立后18个月左右下发。
由香港会计师公会认证的持牌会计师对公司年度财务数据进行审计，出具标准无保留意见的审计报告。
企业按审计数据填写利得税申报表，连同审计报告于申报表下发后1个月内提交至香港税务局，可申请延期，最长可延至当年11月中下旬。
香港税务局收到申报材料后开展评税，评税完成后下发缴税通知书，企业需按通知书标注的金额及期限完成税款缴纳。薪俸税、物业税的申报流程与利得税基本一致，无应税行为的企业可提交零申报表格。

常见认知误区澄清

部分跨境从业者对香港公司增值税规则存在认知偏差，需特别注意的是：利得税属于所得税范畴，仅对利润部分征收，与按流通环节增值额征收的增值税性质完全不同，不存在“香港增值税即利得税”的说法。香港公司自行开具的商业发票属于形式发票，不属于增值税应税凭证，无法用于内地、欧盟等增值税辖区的进项税额抵扣。跨境电商类香港公司仅可享受香港本地无增值税的政策红利，销往其他增值税辖区的商品，需按目的地规则完成增值税申报缴纳，不得违规逃避缴纳。

不同地区流转税规则对比

以下为2025-2026年香港与主流营商辖区的流转税规则对比，数据均来自各辖区官方税务机构：

地区	流转税税种设置	2025-2026年基准税率
常规申报周期	官方来源	中国香港
无增值税/商品及服务税	无	无
香港税务局ird.gov.hk 2025年2月公告	新加坡	商品及服务税（GST）
9%	季度	新加坡税务局iras.gov.sg 2025年1月公告
中国内地	增值税	6%/9%/13%
月度/季度	国家税务总局chinatax.gov.cn 2024年12月公告	欧盟
增值税（VAT）	17%-27%（各国略有差异）	月度/季度
EU税务与海关联盟ec.europa.eu/taxation 2025年1月公告	美国	销售税（各州单独征收）
2.9%-7.25%（各州略有差异）	月度/季度	美国IRS官网irs.gov 2024年11月更新

根据香港税务条例第51C条（2024年修订版）规定，香港公司需将所有交易相关的合同、发票、物流单据、银行流水等凭证留存至少7年，以备税务局核查，未按规定留存凭证的企业最高可被罚款10万港币。截至2026年4月，香港税务局针对逾期提交利得税申报表的罚则为：首次逾期罚款1200港币，二次及以上逾期最高可罚款1万港币，同时税务局有权直接出具估税通知书，企业需按估税金额先行缴纳税款，后续可提交审计材料申请重新评税。