韩国与中国企业税制差异对比及跨境经营合规判定标准

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-11-01 11:49:33 • 1人看过

哪些经营主体需要参考韩国的税和中国的税对比内容

同时在中韩两地有投资、设立分支机构、开展跨区域贸易的企业，以及计划布局两地市场的经营主体，均需对照两国税制差异调整合规方案，不符合上述场景的主体无需参考本次对比内容。

根据中国2018年修正的《企业所得税法》，中国税收居民企业指依法在中国境内成立，或者依照境外法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，居民企业需就全球所得在中国履行纳税义务。根据韩国2023年修订的《法人税法》，韩国居民法人指总部或主要经营场所位于韩国境内的法人，仅需就来源于韩国的所得履行纳税义务。实践中，仅在单一属地经营的主体，直接适用属地税务规则即可，无需额外对照两国税制差异。

韩国的税和中国的税对比下核心税种征收规则有何差异

两国核心税种的税率设置、优惠政策、申报周期均存在明显差异，经营主体需对应自身应税所得规模、所属行业匹配适用规则。

税种类别	中国征收规则	韩国征收规则
企业所得税	居民企业适用25%法定税率，高新技术企业、小微企业可享受15%、2.5%-20%的优惠税率，年度申报截止为次年5月31日，税率以官方最新公布为准。	居民法人适用10%-25%超额累进税率，年应税所得低于2亿韩元部分适用10%，2亿至200亿韩元部分适用20%，超过200亿韩元部分适用25%，年度申报截止为次年3月31日，税率以官方最新公布为准。
增值税	设置13%、9%、6%三档法定税率，小规模纳税人适用3%征收率，符合条件可享受减免，申报周期分为按月或按季。	附加价值税法定税率为10%，无多档税率设置，年应税销售额低于8000万韩元的小规模经营者可享受简化征收政策，申报周期分为按半年或按季。
附加及财产行为税	包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，综合为增值税额的10%-12%，另有印花税、房产税等财产类税种，按对应税基核算征收。	包含居民税、地方教育税、注册许可税等，综合为增值税或所得税额的10%-15%，财产类税种按资产评估值核算征收。

哪些情况会导致两国税务申报被驳回

两国税务申报被驳回的共性原因包括提交材料与实际经营数据不符、未按要求完成审计核验、超出申报时限提交，差异原因源于两国对凭证认可标准、关联交易披露要求的不同。

根据中国税务主管部门2024年发布的申报规范，中国境内申报被驳回的典型情形包括：未按要求披露关联交易信息、成本列支凭证不符合官方认可标准、需提交审计报告的企业未同步提交年度财务审计报告。相比之下，根据韩国国税厅2023年发布的申报指引，韩国境内申报被驳回的典型情形包括：跨境支付未按要求提交完税证明、关联交易未按转让定价规则准备同期资料、小规模经营者虚报减免税资质。

申报被驳回后，中国境内经营主体可在收到补正通知后15个工作日内补充对应材料重新提交，韩国境内经营主体可在收到补正通知后10个工作日内补充材料，逾期未补正的会产生对应滞纳金，具体比例以官方最新公布为准。

提交申报时缺少哪些材料会造成无效提交

中韩两国均要求提交的基础材料为年度财务报表、应税所得核算明细、完税凭证留存件，缺少任意一项都会直接判定为无效提交，其余要求材料根据属地规则有所差异。

中国境内申报额外需要的材料包括：符合要求的成本列支凭证、享受税收优惠的资质证明文件、跨境所得的境外完税凭证（如有）。韩国境内申报额外需要的材料包括：年销售额超过1000亿韩元的企业需同步提交关联交易同期资料报告、境外所得的税收抵免证明、雇佣人员的薪酬纳税明细。

无效提交的后果方面，中国境内申报记录不被认可，需要重新提交并计算申报时限，超期的会产生滞纳金；韩国境内直接视为未申报，除滞纳金外还可能被处以最高10%的未缴税额罚款，具体罚款比例以官方最新公布为准。

不同经营规模对应哪一档申报时限要求

中韩两国均按经营规模划分申报时限，小规模主体申报周期更长，大规模主体申报要求更密集，需对应自身规模匹配申报节点避免逾期。

中国境内，小规模纳税人按季申报增值税，年度终了后次年5月31日前完成企业所得税年度申报；一般纳税人按月申报增值税，年度申报截止时间同上。韩国境内，年应税销售额低于8000万韩元的小规模经营者按半年申报增值税，年度终了后次年3月31日前完成法人税年度申报；年销售额高于8000万韩元的一般经营者按季申报增值税，年度申报截止时间同上。

需特别注意的是，符合条件的经营主体可申请享受中韩税收协定待遇，避免双重征税，申报时需同时提交对应属地开具的税收居民证明，具体条款以《中韩关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》最新修订版为准。两国税制差异的适用场景需结合经营主体的实际注册地、实际管理机构所在地、所得来源地综合判定，相关规则调整以两地主管部门官方通知为准。