内地人在香港的收入是否需要在内地报税

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-06-21 • 1人看过

内地人在香港的收入是否需要在内地报税，需根据内地个人所得税法及两地税收安排判定，符合居民个人身份的内地人，取得来源于香港的各类所得，均需按规定完成内地个税申报。

根据2018年全国人大常委会修订的《中华人民共和国个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人需就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，该规则为内地个税征收的基础性规则，截至2026年4月未作调整。 2024年1月1日正式生效的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第五议定书，明确了两地所得的征税权划分及抵免规则，具体执行标准参照国家税务总局2024年第3号公告。

身份类型	收入类型	是否需在内地报税	抵免规则
内地居民个人（有住所/纳税年度内在内地居住满183天）	综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）	是	已在香港缴纳的个税税款可在内地汇算清缴时抵免，抵免额不超过该所得按内地个税规则计算的应纳税额，超出部分可结转未来5个纳税年度抵免
内地居民个人（有住所/纳税年度内在内地居住满183天）	经营所得	是	同上
内地居民个人（有住所/纳税年度内在内地居住满183天）	分类所得（利息股息红利、财产转让、财产租赁、偶然所得等）	是	同上
内地非居民个人（无住所且纳税年度内在内地居住不满183天）	来源于香港的各类所得	否	无
注：以上规则来源为国家税务总局2024年第3号公告，截至2026年4月有效。

实践中，内地户籍居民除符合境外永久居留条件且连续3年每年在内地居住不超过30天的情形外，均视为有住所的居民个人，该判定标准出自国家税务总局2024年第2号公告。内地人在香港的收入报税流程，需在每年3月1日至6月30日的个税汇算清缴期内完成，具体操作步骤如下：

内地人在香港的收入是否需要在内地报税

材料准备：整理纳税年度内香港收入的相关证明，包括雇佣合同/业务协议、香港税务局出具的完税凭证、出入境记录、银行流水，其中完税凭证需加盖香港税务局官方印章。
申报提交：可选择自然人电子税务局APP“境外所得申报”模块线上提交，或前往办税服务厅现场提交，申报时需如实填写香港收入金额、已缴税额，上传相关证明材料扫描件。
税额核算：系统自动计算该笔境外所得的内地应纳税额、可抵免税额，需补缴税款的可直接线上缴纳，可申请退税的提交退税申请即可。
审核反馈：税务机关将在15-30个工作日内完成申报材料审核，材料不全的将通知纳税人补充提交，审核通过后自动完成税款退补。

2025-2026年，内地境外所得个税申报无官方收费，如需对香港完税凭证办理公证核验，费用约为1000-3000港元/份，数据来源为香港律政司2025年公布的公证服务收费指引，具体以官方最新公布为准。香港税务局开具完税凭证的办理周期为7-14个工作日，内地跨境个税申报的审核周期为15-30个工作日，数据来源为国家税务总局2026年政务服务时效公示。

需特别注意的是，“在香港已缴税无需在内地申报”为常见认知误区，根据国家税务总局2025年发布的《境外所得个税申报操作指引》，居民个人未按规定申报境外所得的，将面临相应处罚。未按规定期限完成申报的，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款；存在少缴税款的，按日加收万分之五的滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款。违规申报记录将纳入个人纳税信用档案，影响个人信贷审批、出入境办理、经营资质申请等相关业务办理。

另一常见误区为“香港收入未汇回内地无需申报”，根据内地个税规则，居民个人取得的境外所得无论是否汇回境内，均需纳入年度个税申报范围，该规则截至2026年4月未作调整。针对在香港受雇的内地居民，若符合税收安排中“在香港停留连续或累计不超过183天、报酬由非香港居民雇主支付或代表该雇主支付、报酬不由雇主在香港的常设机构负担”三个条件，可申请该笔受雇所得在香港免税，已缴纳的香港税款仍可按规则在内地抵免。若内地人同时持有香港永久居民身份，需首先根据两地税收安排的“加比规则”判定税收居民归属，判定为内地税收居民的仍需就香港收入在内地申报，判定为香港税收居民的无需就香港收入在内地申报。加比规则判定顺序依次为永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍，存在争议的可提交两地税务主管当局相互协商解决，具体流程参照国家税务总局2024年第3号公告附件规定。