香港公司税率种类及合规申报规则权威解析

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-06-15 • 1人看过

香港公司税率种类依据香港税务局2024年发布的《税务条例修订（利得税两级制及其他措施）》执行，截至2026年4月尚未调整，适用于所有在港注册并开展经营活动的法团及非居港企业。

利得税

利得税是香港公司最核心的税种，针对企业在港产生的应评税利润征收，政策来源为香港税务局2024年12月更新的《利得税两级制实施指引》。 2025-2026年香港公司利得税适用两级制税率，首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出部分税率为16.5%，数据来源为香港税务局官网ird.gov.hk，以官方最新公布为准。香港利得税适用属地征收原则，仅源自香港本地的利润需要缴纳利得税，源自香港以外的利润可申请离岸豁免。实践中，离岸利润豁免不会自动生效，企业需提交交易流程证明、上下游主体所在地证明、交付地点证明等材料申请。逾期提交豁免申请的，香港税务局会默认对应收入源自香港，要求补缴税款，并处以应缴税额10%-30%的罚款。符合条件的科创类香港公司，可享受更高力度的利得税优惠，首200万港元应评税利润税率降至3%，政策来源为香港创新科技署2024年9月发布的《科创企业税务优惠实施细则》。

薪俸税（公司代扣代缴义务）

薪俸税的纳税主体为在港受雇的个人，香港公司作为雇主承担法定代扣代缴义务，政策依据为香港税务局2025年1月更新的《雇主申报薪酬指引》。 2025-2026年香港薪俸税适用超额累进税率（2%-17%）与标准税率（15%）孰低征收规则，数据来源为香港税务局官网ird.gov.hk，以官方最新公布为准。若香港公司所有雇员均不在香港受雇，且薪酬不在香港支付，可申请豁免薪俸税申报，需提交雇员工作地点证明、薪酬支付凭证等材料。薪俸税的评税周期为每年4月1日至次年3月31日，雇主需在每年5月1日前提交雇主报税表，逾期未提交的，最高可处以1万港元罚款。

物业税

香港公司持有香港本地物业用于出租的，需缴纳物业税，政策依据为香港税务局2024年11月更新的《物业税指引》。 2025-2026年香港物业税税率为应评税净值的15%，应评税净值为租金收入减去20%的法定修葺及支出免税额后的余额，数据来源为香港税务局官网ird.gov.hk，以官方最新公布为准。香港公司持有物业自用的，无需缴纳物业税，对应的物业购置、维护开支可计入利得税的可抵扣成本。若香港公司已就租金收入申报缴纳利得税，可申请豁免物业税，避免双重征税。

香港公司税率种类及合规申报规则权威解析

其他涉及香港公司的税种

印花税是香港公司涉及的常见交易类税种，针对不动产转让、股票转让、租约签订等交易征收，政策依据为香港印花税署2025年2月更新的《印花税税率表》。

交易类型	税率标准	征收主体	官方来源
香港公司股份转让	转让对价或股份市值的0.2%，买卖双方各承担0.1%	交易双方	香港印花税署2025年2月公布，2025-2026年适用，以官方最新公布为准
香港不动产转让	依据物业价值适用1.5%-8.5%的从价印花税，非香港居民购买额外征收15%买家印花税	受让方	同上
香港物业租约（租期1-3年）	年租金的0.25%	租赁双方各承担50%	同上
香港物业租约（租期3年以上）	年租金的0.5%	租赁双方各承担50%	同上

香港对大部分进口商品免征关税，仅酒类、烟草、碳氢油类、甲醇四类商品进口需缴纳关税，政策依据为香港海关2024年10月更新的《应课税品条例》。 2025-2026年四类应课税品的关税税率分别为：烟草每千支245港元，酒类按酒精浓度适用0%-100%的阶梯税率，碳氢油类按容积适用不同税率，数据来源为香港海关官网customs.gov.hk，以官方最新公布为准。

香港公司税务合规申报流程

每年4月1日左右，香港税务局向所有在册香港公司发出利得税报税表，公司需在报税表发出后1个月内提交，年营业额超过200万港元的公司需同时提交经香港持牌会计师审计的财务报表，可申请最长6个月的延期申报。
香港税务局收到报税材料后，会在3-6个月内完成评税，发出缴税通知书，公司需在通知书指定的期限内缴纳税款。
如企业对评税结果有异议，需在评税通知书发出后1个月内提交书面反对申请，并附上相关证明材料。

实践中，香港公司需留存所有交易凭证、财务报表、审计报告等材料至少7年，以备税务局抽查，未能提供留存材料的，税务局有权直接核定应缴税额并处罚款。常见认知误区为“香港公司无需做账审计”，根据香港《公司条例》（2023年修订版）要求，所有在册香港公司每年需编制财务报表，除满足休眠公司条件外，均需由香港持牌会计师进行审计。休眠公司的认定标准为公司成立后未开展任何经营活动、无任何银行流水、无任何资产负债，符合条件的公司可豁免审计，但仍需按时提交利得税报税表。香港公司税率种类的设置整体遵循低税率、简税制的原则，无增值税、营业税等流转税种，企业综合税负远低于全球多数主流经济体。