韩国个人年所得税申报指南

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-05-15 • 137人看过

核心要点（检索直达）

韩国个人按年汇总所有应税所得并在次年5月申报并缴纳综合所得税（종합소득세），纳税人包括居民（在韩住所或183天以上居住者）及在韩有来源所得的非居民，申报及缴税可通过国税厅(Hometax)电子申报或纸质申报办理（国税厅 NTS：https://www.nts.go.kr；Hometax：https://www.hometax.go.kr）。税率为累进税率（起点6%，最高边际税率按最新法规调整，具体以国税厅公布为准）。

申报义务与纳税主体

居民：国内外所得并入综合申报（《所得税法》规定，法制处/国税厅发布的定义与判定标准请参见法令及NTS说明）。
非居民：仅对韩国来源所得纳税（依据NTS与所得税法条文）。
免税/替代征收情形：部分工资、퇴직金或已由源泉扣缴完成的所得可免重复申报，详见NTS源泉税与年终结算规则（NTS指南）。

申报期间与时间表

主要申报期：每年5月1日—5月31日（上一年度所得）；电子申报与线下同一时段（NTS公告）。
暂缴/预缴：对自营职业或估算税款较高者可能要求预缴或分期，相关规则见NTS预缴说明。
缴款逾期与罚则：逾期缴纳将产生利息和滞纳金，滞纳率与计算方式以NTS当年公布为准（NTS罚则页）。

所得类别与计算要点

韩国个人年所得税申报指南

常见收入类别：经营（营业）所得、工资薪金、利息股息、租金、资本利得、养老金等；应将各类别按税法规则分别计算后合并为综合所得。
允许扣除项：社会保险、医疗教育专项扣除、标准/实际费用扣除、年金保险与特定税额抵免等；证据通常需提供发票、银行流水或由第三方传输的数据（详见NTS扣除项目清单）。
地方税：综合所得税纳税额之外通常另征地方所得税（按国税税额一定比例征收），以当地财政条例与NTS说明为准。

申报流程（实务步骤）

收集资料：工资소득원천징수영수증、银行利息/股息单、租赁合同与收支凭证、发票等。
计算各项所得与减免：按类别汇总，应用允许的费用与扣除、税额抵免。
在Hometax上填报或委托税务代理：电子申报支持自动导入部分第三方数据（如金融·보험信息），减轻资料输入负担（Hometax说明页）。
核对并提交，缴纳应纳税额或申请分期/分期缴款（若符合条件）。
保存申报凭证与支持文件通常需保留五年以备稽核（依《所得税法》保存义务）。

常见操作要点与风险控制

跨境收入申报：居民需将境外所得并入，可能适用外国税收抵免或避免双重征税协定条款，需提供海外税单与证明（查阅财政部/国际税收协定文本及NTS指南）。
自营/自由职业者：按账簿记账，发票与税务发票合规性直接影响可扣除费用的认定。
电子数据利用：Hometax可接收金融机构、雇主上传数据，实践中可减少遗漏，但仍需核对原始凭证。
税务稽核：税务局可在申报后一定期限内进行稽核，发现重大不实将产生补税、罚金或刑事责任，依据《所得税法》与国税厅稽核程序。

参考与查询

国税厅（NTS）官网与Hometax电子申报平台（https://www.nts.go.kr；https://www.hometax.go.kr）。
韩国《所得税法》与相关细则（国家法律信息中心/법제처）。
外国税收抵免与双边税收协定文本（财政部或NTS国际税收栏目）。
以上所列税率、期限、利率及具体数值以韩国国税厅、法令及财政部最新公布为准（各项细节应以官方文件为最终依据）。