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vie架构介绍

来源:港通咨询小编整理 · 2022-01-22 15:03:13· 201人看过 跳过文章,直接直接联系资深顾问?
导读:    近年来,基于国内产业政策对外资的限制,互联网、媒体、教育等企业纷纷采用vie架构,实现境外上市,获得境外资本的投资,那么什么是vie架构呢,如何构建 vie 架构,今天港通 ...

    近年来,基于国内产业政策对外资的限制,互联网、媒体、教育等企业纷纷采用vie架构,实现境外上市,获得境外资本的投资,那么什么是vie架构呢,如何构建 vie 架构,今天港通咨询小编为大家整理了有什么是vie架构方面的事项,具体如下:20210325004104_15879

一、什么是vie架构:

    所谓vie模式(可变利润实体),在国内被称为“协议控制”,主要是指通过签订各种协议而不是通过股权控制实际经营公司,对实际经营公司进行控制和财务合并。这一框架本质上是国内实体实现境外上市所采用的。接下来,我们分析一下BVI、开曼和香港公司在vie框架下的海外上市模式是如何构建的,如下:

二、vie 架构的成立 - 成立 BVI 公司:

    BVI 是全球发展最快的海外离岸投资中心之一。成立BVI公司的主要原因是当地政府不对来自海外的收入征税,对于BVI公司的股东,如果股息留在BVI公司,则无需缴纳个人所得税,可以免征个人所得税。同时,股东可以继续与BVI公司进行相关投资,并在银行申请公司信用卡供个人使用。

三、vie架构成立-开曼公司成立:

    对于在香港红筹上市的企业,开曼公司通常是在BVI公司下设立的,在开曼设立公司的程序也比较简单。 BVI公司虽然保密性强,不需要每年出具审计报告,但无法通过上市监管。因此,企业会选择免税开曼公司作为境外上市主体。这里需要注意的是,上市实体设立在开曼,因为目前在香港注册的公司只允许在中国香港、百慕大和开曼上市。

四、vie 架构成立-香港公司成立:

    中国企业在海外间接上市,通常设置在香港公司的最后一层。企业主要是想利用香港空壳公司的税收优惠政策。由于内地与中国香港避免双重征税安排的规定,香港公司在中国境内的合格股息收入可按5%的税率征收预提所得税。

    由于中国政府在部分行业仍处于外商投资试运行阶段,设立离岸公司和离岸竞争结构已成为跨国企业进行海外投资最有效、最成熟的模式。对于外商投资受限的行业,在可预见的未来,离岸架构仍将是海外投资的首选。

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