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香港公司资本利得税介绍

更新日期:2021.05.08 17:10
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    香港作为中国的特别行政区,其经济和企业管理政策与大陆完全不同。除了极为宽松的外汇管理政策外,香港公司实施的税收政策也非常简单。对于没有雇员,没有财产的香港公司,只涉及一种税种:香港公司利得税。而且税率极低。今天,港通咨询将为您详细介绍香港公司资本利得税的情况。20210325004034_40958

    香港一直是低税率的代名词,香港实行的低税率和减税措施成功吸引了来自世界各地的商人在香港注册公司并充分利用香港的税收优惠政策具有多种形式的避税结构设计。但是,这是有限公司对营业收入缴税的基本税法之一,香港公司也不例外。随着CRS协议的逐步实施,香港政府对公司收入征税采取了一系列优惠政策,以维持香港的国际竞争力,再加上以前的低公司税率制度,进一步提高了香港在国际商业市场上的竞争力。

     香港与其他离岸公司均受相同的本地来源税收制度的约束。也就是说,仅公司利润的一部分来自香港,或使用香港的本地资源,对利润部分征税。实施的税率也低于其他司法管辖区,为16.5%。由2019年4月1日起,香港将正式实施「两级税制」,并采取以下具体措施,根据香港法例注册成立的香港公司,首个200万美元将利得税税率降至8.25%。 此后的利润将继续按16.5%的税率征税。对于是独资经营或合伙经营的非法人企业,两个级别的利得税税率分别为7.5%和15%。尽管这一措施将导致香港政府税收减少,但它对外国资本具有足够的吸引力,从而增加了香港公司的基础,并为新成立的初创企业提供了有效的支持环境。 由于香港的税收政策不向公司收取营业税,因此利得税成为香港公司最重要的税项。由于香港法律规定只对香港公司的收入部分征税,因此如何证明香港公司的收入成为香港公司进行纳税申报活动的关键。对于香港公司而言,报税流程及其所涉及的工作并不复杂,主要由执业会计师完成,主要内容如下:

   1. 香港公司做账:

   它涉及三个报表,即试算表,损益表和资产负债表,这需要整理原始文件以及准备簿记凭证,分类帐和总分类帐。进行账目所需的信息包括公司章程,商业登记证(复印件),银行月结单,银行收据和付款(回执),商业发票,采购订单,装箱单,货运单和费用文件。

   2.香港公司核数:

   香港公司核数就是内地公司的审计,是香港公司审计报告,只有香港持牌会计师才可以出具,并且公司股东/董事签字以确认将报税表提交给税务局。

  3. 税务局的税收评估:

  香港公司提交纳税申报表,会计报告和审计报告后,税务局将在三个月内完成税收评估。如果公司被确认为亏损或无利可图,将发出通知书,通知该公司无需缴纳公司利得税,亏损额将留作下一年度的扣除。

   如果您想了解更多关于香港公司利得税的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。


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