什么是VIE架构?VIE,即Variable Interest Entities,直译是可变利益实体VIE结构是指海外投资公司在没有直接股权关系的情况下,通过中国法律下的合同安排,控制国内公司的经营,将国内公司的财务数据纳入境外投资公司的财务报表。换句话说,在海外或海外设立空壳公司,然后通过空壳公司和国内业务实体签署一系列协议,然后完全控制国内业务实体公司的结构,今天港通咨询小编为大家整理了有关什么是VIE架构方面的事项,具体如下:
VIE架构有什么好处?
① 融资方便:中国大陆有外汇管制政策。如果在海外有结构,更容易获得海外资本;
② 避免限制外资的领域:中国法律禁止或限制互联网信息服务、旅游、网络出版、教育、娱乐等部分领域的外资进入;
③ 躲过国内严格条件:根据中国根据文件,国内企业应符合456原则,即企业总资产不少于4亿,去年利润不少于6000万,上市融资金额不少于5000万美元;
④ 简化上市程序:避免国内企业繁琐冗长的海外上市审批程序;即使商务部、外交管理局等N个部门成功上市,如果业务扩张增发债券,也必须重新批准;
⑤ 财富最大化:上市后,没有流通限制,很容易卖出股票。
如何构建一个VIE架构?
随着多年的进步,今天VIE结构可以非常复杂,这里我们只是简单而粗略地举一个栗子:假设自然人股东A自然人股东B有一个国内业务经营实体ICP、SP以及网络文化营业执照,现在有美元基金投资者1和投资者2发起投资,两个自然人股东应该如何建立VIE结构呢?
首先,在中国,两个自然人需要成立两家国内持股公司,即国内持股公司A还有境内持股公司B然后两名自然人向国家外汇管理局办理37号文件备案,两家国内持股公司办理ODI备案(商委和发改委)。
然后,我们还应该在国外建立一家持股公司。出于税收考虑,持股公司将在离岸免税天堂英属维尔京群岛设立,两名国内自然人股东和美元基金分别设立BVI公司C”、“BVI公司D”、“BVI公司E”和“BVI公司F”,四家BVI未来在美国上市的公司投资主体Cay开曼。
继续,我们不会直接使用开曼在中国成立WFOE,考虑到中国和香港有考虑到CEPA(经贸关系比较紧密),所以我们会在开曼公司下面再建一层香港公司HK香港公司,香港公司注册完成后,海外结构基本建成。
最后,我们要用HK香港公司司,香港公司在中国大陆投资成立WFOE“WFOE(外资企业)WFOE接管美元基金融资,然后WFOE将与国内实体签署会VIE控制协议VIE结构是完成的。
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