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离岸公司海外税务筹划

港通咨询小编整理·2022-07-09·2306人看过 跳过文章,直接直接联系资深顾问?
导读:开曼群岛财政部在其官方网站上发布了两份实质性活动申报表。第一份表格适用于开曼群岛以外地区的税务居民,第二份表格适用于开曼群岛相关实体的外包服务供应商。离岸公司层层渗透,交换到最终受益人主管税务机关,那 ...

开曼群岛财政部在其官方网站上发布了两份实质性活动申报表。第一份表格适用于开曼群岛以外地区的税务居民,第二份表格适用于开曼群岛相关实体的外包服务供应商。离岸公司层层渗透,交换到最终受益人主管税务机关,那么离岸公司税务筹划要如何做呢,今天港通咨询小编为大家在了有关离岸公司税收筹划方面的事项,具体如下:20210325004102_43892

根据《开曼群岛经济实质法》的规定,开曼群岛国际税务合作局向现有国际税务合作局门户网站添加经济实质性报告功能。

1.离岸公司层层渗透,交换到最终受益人主管税务机关

该表格还要求开曼实体提供其直接母公司、最终母公司和最终受益人的相关信息,包括他们的税收居民管辖区所在地。根据开曼群岛经济实质法的规定,上述信息将用于开曼税局与母公司及最终受益人所在的税收居民管辖区的主管税务机关实现信息交换。

除了一些必要的信息外,该表还要求开曼实体明确税务居民管辖范围的位置,并书面确认其所有相关活动的收入在其税务居民管辖范围内,企业所得税应按照税务居民、营业场所或其他类似标准缴纳。在通过国际税务合作局门户网站在线提交表格时,需要上传支持证据,以证明其满足非居民的要求。

如果开曼实体声称自己是开曼群岛以外地区的税务居民(如香港税务居民),则需要填写表格,以避免实质性活动的要求。

开曼实体应在每个财年结束后12个月内填写表格(与经济实质性申报表相同)。

2.离岸正在变成在岸

如果开曼实体声称自己是开曼群岛以外的税务居民,他们需要考虑是否可以获得相关文件来证明他们的税务居民身份;如果没有,他们需要考虑其他替代方法,以及如何满足实质性活动的要求。如果开曼实体不能提供足够的证据来证明其是其他税务居民管辖的居民,它将被确定为相关实体,所有相关活动都需要满足开曼群岛实质性活动的要求。

随着全球税收一体化进程的加快,CRS该政策的目的是结束离岸公司的秘密,将其实际控制人的信息和隐藏在离岸地点的资产信息暴露给其税务居民所在国政府,以实现税收透明度。

事实上,在反避税的背景下,设立离岸公司没有优势。回到15年前,当经济合作组织开始调查此事时,经济合作组织成员国指责低税收国家窃取应有的税收,并与离岸司法机构交换意见,将这些低税收国家列入黑名单(香港和澳门都在名单中),最后CRS出现在舞台上。

然而,目前的趋势是放弃离岸,把一切都变成在岸。事实上,以前的离岸管辖区政府已经试图摆脱离岸的标签,成为在岸。无论如何BVI、还是开曼,在全球政府的压力下迅速上岸。

3.如何实现税收筹划的有效思路

如何传统的离岸公司最终受益人被重重穿透,则宣告着移传统离岸公司为主的税务筹划方式正式失效。其实际控制人的信息和藏匿在离岸地的资产信息曝光给其税收居民所在国政府,税务将实现全球透明。

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