韩国公司需要缴纳的税种及申报合规要点详解

一、韩国公司税收征管的基本法规依据

韩国公司需要缴纳的税种主要分为国税、地方税两大体系，涵盖法人税、增值税、预提所得税、购置税、财产税等十余项税费，所有在韩注册的法人实体均需依据韩国官方税收法规履行纳税申报及缴纳义务。

根据韩国企划财政部2026年1月发布的《税收征管细则修订版》，法人实体纳税义务判定分为居民法人与非居民法人两类：居民法人指注册地或实际管理机构所在地位于韩国境内的法人实体，需就其全球范围内的所得申报缴纳法人税；非居民法人指注册地及实际管理机构均不在韩国境内、但有来源于韩国所得的法人实体，仅需就其韩国来源所得履行纳税义务。外国企业在韩设立的分公司属于非居民法人范畴，仅需针对韩国境内产生的经营所得申报纳税。

二、韩国公司需缴纳的核心国税税种

2.1 法人税

法人税是针对公司年度应纳税所得额征收的核心税种，属于国税范畴，由韩国国税厅负责征收管理。2025-2026年法人税累进税率由韩国国税厅2026年2月正式公布，具体为年应纳税所得额2亿韩元以下部分适用10%税率，2亿韩元至200亿韩元部分适用20%税率，200亿韩元以上部分适用24%税率，后续调整以官方最新公布为准。

法人税申报周期为营业年度结束后3个月内，营业年度不满1年的需在营业结束后1个月内完成申报。纳税主体需按规定完成两次预缴，分别为营业年度第6个月、第9个月结束后1个月内，预缴金额为上一纳税年度法人税实缴额的50%，年度申报时统一汇算清缴，多退少补。

需提交的申报材料包括法人税正式申报表、年度财务报表、外部审计报告（年营收100亿韩元以上的法人需提交韩国注册会计师出具的审计报告，依据韩国会计标准院2025年12月发布的《外部审计范围调整通知》）、享受税收优惠的相关证明材料。逾期申报的，按未缴税额每日0.03%征收滞纳金，逾期超过6个月的加征10%附加税，逾期超过1年的加征20%附加税。

2.2 增值税（VAT）

增值税是针对商品、服务流通环节增值额征收的流转税，标准税率为10%，部分民生类商品及服务适用零税率或免税政策，包括生鲜食品、图书报纸、医疗服务、教育服务等，相关规则依据韩国国税厅2026年1月更新的《增值税征管指引》执行。

增值税纳税主体分为一般纳税人与小规模纳税人两类，年营收1亿韩元以上的法人需登记为一般纳税人，按季度申报，申报期限为每季度结束后25日内；年营收1亿韩元以下的法人属于小规模纳税人，按年度申报，申报期限为营业年度结束后3个月内。

申报材料包括增值税申报表、进销项发票明细、银行交易流水、应税收入与免税收入分类核算证明。进项税额仅可抵扣用于应税业务的部分，用于非应税项目、免税项目、集体福利的进项税额不得抵扣。逾期申报的按未缴税额的5%-20%征收罚款，存在瞒报、虚报情况的最高可处未缴税额3倍的罚款。

2.3 预提所得税

预提所得税针对韩国公司向非居民法人或个人支付的股息、利息、特许权使用费、财产转让收益等征收，基础税率为20%，相关规则依据韩国《所得税法》2025年修订版、2026年正式执行的条款实施。

若收款方所在国家与韩国签署有避免双重征税协定，可申请适用优惠税率，例如中韩避免双重征税协定2024年修订版、2026年生效的条款规定，符合条件的中国居民企业取得韩国公司支付的股息，预提所得税税率可降至5%，利息、特许权使用费的预提所得税税率可降至10%，申请优惠税率需提交居民身份证明、受益所有人证明等材料。

三、韩国公司需缴纳的核心地方税税种

3.1 购置税

购置税针对公司购置不动产、车辆、机械设备、船舶等固定资产的行为征收，由不动产或资产所在地的地方政府负责征收。2025-2026年税率区间为2%-10%，具体为商用房产购置税率2%、住宅类房产购置税率4%、排量2.0L以上的豪华车辆购置税率10%、普通生产设备购置税率2%，数据来源为韩国行政安全部2026年1月发布的《地方税税率指引》，后续调整以官方最新公布为准。

购置税申报期限为资产购置后1个月内，需提交的材料包括资产购置合同、付款凭证、资产权属证明，逾期申报的按未缴税额每日0.02%征收滞纳金。

3.2 财产税

财产税针对公司持有的土地、房产、车辆、船舶、飞机等固定资产按年征收，属于地方税范畴。2025-2026年税率区间为0.1%-4%，具体为普通经营用土地税率0.1%-0.5%、闲置土地税率2%-4%、经营用房产税率0.15%-0.5%、普通商用车辆税率0.1%-0.5%，数据来源为韩国地方税协会2026年2月发布的公开指引，以官方最新公布为准。

财产税按年计算、分两次缴纳，申报缴纳周期为每年7月、9月，需提交的材料包括资产清单、资产评估报告、上一年度财产税完税凭证。

3.3 地方所得税

地方所得税以法人税实缴额为计税基数，税率为法人税实缴额的10%，与法人税同期申报缴纳，由注册地地方政府负责征收。无单独申报流程，仅需在法人税申报表中同步填报相关数据即可。

四、特殊行业适用的附加税种

从事特定行业的韩国公司需额外缴纳对应附加税种，包括从事矿产开采的企业需缴纳矿业税，税率为矿产销售额的5%-15%；从事酒类生产、销售的企业需缴纳酒税，税率为销售额的5%-70%；从事烟草相关业务的企业需缴纳烟草消费税，税率为销售额的40%-60%；从事能源生产、高排放行业的企业需缴纳环境税，计税基数为碳排放量，2025-2026年税率为1.5万韩元/吨碳排放，相关规则依据韩国各行业监管部门2026年最新公布的条款执行。

五、韩国公司税务申报的实操要点

5.1 申报流程

韩国公司税务申报可通过韩国国税厅官方电子申报系统Hometax线上办理，或前往注册地所属办税服务厅线下办理，标准流程如下：

1. 账务整理：营业年度结束后1个月内完成全年账务核算，整理所有收支凭证、发票、业务合同、银行流水等原始材料，确保账务数据与实际经营情况一致。
2. 税额核算：依据韩国税法规定对应纳税所得额进行调整，剔除不得抵扣的支出项，计算各税种应缴税额，涉及税收优惠的需提前准备相关证明材料。
3. 提交申报：在法定申报期限内上传所有申报材料，核对系统自动计算的税额与自行核算的税额是否一致，确认无误后提交申报表。
4. 税款缴纳：申报审核通过后3个工作日内完成税款划转，获取官方开具的完税凭证并留存归档，保管期限不低于5年。

5.2 常规申报材料要求

韩国公司报税材料需符合韩国国税厅的统一规范，常规需提交的材料包括：公司注册证书复印件、法定代表人身份证明、全年会计账簿、资产负债表、利润表、现金流量表、所有进销项发票原件扫描件、全年银行交易流水、业务合同清单、上一纳税年度完税凭证、享受税收优惠的相关证明文件（如高新技术企业认定证书、研发费用支出明细等）。

5.3 相关费用标准

韩国公司税收费用除应缴税款外，如需委托第三方机构出具审计报告，2025-2026年的市场费用区间为年营收10亿韩元以下的公司审计费用约100万-300万韩元，年营收10亿-100亿韩元的公司审计费用约300万-1000万韩元，数据来源为韩国注册会计师协会2026年1月发布的审计服务费用指引，具体费用以实际情况及官方最新公布为准。

5.4 常见认知误区澄清

实践中部分跨境从业者对韩国公司纳税义务存在认知偏差，需特别注意的是，非居民法人即使未在韩国设立实体办公场所，只要通过电商平台、跨境服务等方式获得来源于韩国的收入，均需按规定申报缴纳增值税及法人税。并非所有支出均可抵扣应纳税所得额，与公司经营无关的支出、未取得合法凭证的支出、超过税法规定限额的招待费、福利费等均需在纳税调整时调增应纳税所得额。年营收1亿韩元以下的小规模纳税人也需按规定留存完整账务凭证，韩国国税厅每年按20%的比例对小规模纳税人进行抽查，无法提供完整凭证的将采用核定征收方式，最高可按营收的20%核定应纳税所得额征收法人税。