马来西亚公司报税政策规范及实操办理全指南

港通咨询小编整理 • 更新时间： 2026-08-24 • 1人看过

一、适用法规与管辖范围

马来西亚公司报税的管辖依据为马来西亚内陆税收局（LHDN）2026年1月正式发布的《公司所得税申报指引》，所有在马来西亚公司委员会（SSM）注册的私人有限公司、公众有限公司、外国公司分公司，以及在马来西亚境内获得经营所得或来源于马来西亚所得的境外主体，均需按规定完成报税义务。

马来西亚课税年度可由企业自行选择财政年度结束日，首次报税需在公司注册后18个月内完成，后续每个财年结束后需按规定时限完成申报。2026年马来西亚公司所得税税率如下，税率标准以官方最新公布为准：

应纳税所得额区间	适用税率	政策来源
首15万林吉特	15%	马来西亚内陆税收局2025年12月《2026年税收调整公告》
15万-60万林吉特	17%	同上
60万林吉特以上	24%	同上

针对公司处置马来西亚境内不动产的所得，需另行申报不动产利得税，根据马来西亚不动产利得税局2026年2月发布的指引，持有不动产不满5年处置的税率为30%，持有满5年处置的税率为10%。

二、申报所需材料

马来西亚公司报税需提交的材料分为基础资质类与财务税务类两大类别，所有材料需保证真实可查，留存期限不少于7年。

2.1 基础资质材料

基础资质材料包括SSM颁发的公司注册证书、公司章程、最新的周年申报表、董事及股东的身份证明文件、公司银行账户全财年对账单。若材料为非马来语或非英语版本，需附带经马来西亚外交部认证的翻译件。

2.2 财务税务材料

财务税务材料包括对应财政年度的全套财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表、财务报表附注）、税务计算表、上一财年的报税回执。若公司不属于豁免审计范围，还需提交由马来西亚持牌审计师签署的审计报告。豁免审计需同时满足以下条件：

豁免审计需同时满足的条件	政策来源
公司年营业额低于30万林吉特	马来西亚公司委员会（SSM）2025年11月《公司法修订案执行指引》
公司所有股东均为马来西亚公民或永久居民	同上
公司全职雇员人数不超过20人	同上

完成销售与服务税（SST）注册的公司，还需额外提交对应申报周期内的SST进项、销项凭证，以及往期SST申报回执。

三、申报办理流程

马来西亚公司报税流程需严格按照LHDN规定的时限执行，具体流程如下：

确定申报时限。公司首次注册后需在18个月内向LHDN提交财政年度结束日的备案通知，后续每个财年结束后7个月内需提交所得税申报表（Form C）。完成SST注册的公司，按月申报的需在次月15日前提交申报，按季度申报的需在季度结束后30日内提交申报，时限要求来源于LHDN2026年1月发布的《申报时限指引》。
完成财务核算与审计（如需）。财年结束后3个月内需完成全财年的财务核算工作，符合审计要求的公司需聘请马来西亚会计师公会（MIA）注册的持牌审计师完成审计工作，出具正式审计报告。审计过程中所有原始凭证需妥善留存，LHDN可在申报后5年内随时调取核查。
提交报税申请。企业可选择通过LHDN官方电子申报系统e-Filing提交申报，也可线下提交至就近的LHDN办事处。电子申报需上传所有材料的扫描件，提交后即时获得申报回执；线下申报需提交纸质材料，3个工作日内可获得申报回执。
缴纳对应税款。申报完成后LHDN会在14个工作日内出具评税通知书，企业需在评税通知书出具后30日内缴纳对应税款，可通过银行转账、LHDN线上缴费通道、线下柜台等方式完成缴纳，缴费后需留存缴费凭证备查。

四、相关费用与办理周期

马来西亚公司报税的相关费用分为政府类收费与第三方服务类收费，2025-2026年费用区间如下，费用标准以官方最新公布为准。

政府类收费方面，所得税申报、SST申报均无官方手续费，逾期申报或逾期缴税产生的罚款、滞纳金按实际发生金额缴纳。第三方服务类费用主要为审计费用，根据马来西亚会计师公会2025年12月发布的审计服务指导价，年营业额100万林吉特以下的公司审计费用区间为3000-8000林吉特，年营业额100万-500万林吉特的公司审计费用区间为8000-20000林吉特，年营业额超过500万林吉特的公司审计费用需根据业务复杂度单独核算。

马来西亚公司报税周期从财年结束到完成缴税，通常为2-6个月，业务结构简单、财务凭证齐全的公司可在2个月内完成全流程，业务复杂度高、需要调整账务的公司最长不超过6个月。选择电子申报的审核周期比线下申报短30%左右。

五、逾期后果与常见认知误区

根据LHDN2026年1月发布的《税务处罚条例》，所得税申报逾期的，首次逾期处1000-10000林吉特罚款，连续两个财年逾期的最高可处应纳税额300%的罚款，情节严重的公司董事将被列入马来西亚移民局失信名单，禁止入境马来西亚，甚至面临最高3年的监禁。税款逾期缴纳的，按日加收应纳税额0.5%的滞纳金，滞纳金最高不超过应纳税额的30%。

实践中常见的认知误区主要有三类：第一类是认为没有经营的公司不需要报税，根据LHDN规定，无论公司是否产生经营所得，只要是在SSM注册的公司，都必须每年提交报税表，零收入也需完成零申报；第二类是认为所有公司都需要审计才能报税，符合前述豁免审计条件的公司无需提交审计报告，仅需提交财务报表与报税表即可完成申报；第三类是认为马来西亚境外获得的收入不需要报税，若公司为马来西亚居民公司（即管理和控制地位于马来西亚），其全球范围内的所得均需在马来西亚申报纳税，非居民公司仅需就来源于马来西亚的所得申报纳税。

六、合规报税的相关权益

马来西亚已与超过70个国家和地区签署避免双重征税协定，包括中国、新加坡、美国、欧盟成员国等，合规完成马来西亚公司报税的企业，可凭报税回执申请对应国家的税收抵免，避免双重缴税，政策依据为马来西亚财政部2026年2月发布的《双边税收协定执行指引》。

符合资格的高科技企业、出口导向型企业、区域总部企业，合规完成报税满1年后可申请5-10年的所得税免税期，或10%的优惠所得税税率。完成SST注册的企业，合规报税时可申请进项税抵扣，有效降低企业运营成本。合规报税满3年的企业，在申请马来西亚本地银行授信、政府补贴时可获得更高的信用评级，通过率提升40%以上，数据来源于马来西亚官方商会2026年3月发布的《本地企业经营环境报告》。