韩国所得税率是多少 最新纳税标准及实操指引
2026年韩国所得税率分为企业所得税、个人所得税两类，标准税率区间分别为7%-24%、6%-45%，数据来源于韩国企划财政部2024年12月发布的《2025-2026税收政策修订案》，2025-2026年适用标准以官方最新公布为准。
企业所得税适用标准
韩国企业所得税实行超额累进税率，区分一般企业与符合条件的小微企业适用不同计税标准，具体如下：
| 应纳税所得额区间（韩元） | 一般企业税率 | 符合条件小微企业优惠税率 |
|---|---|---|
| 1亿及以下部分 | 9% | 7% |
| 1亿-2亿（含）部分 | 19% | 15% |
| 2亿-200亿（含）部分 | 21% | 21% |
| 200亿以上部分 | 24% | 24% |
上述税率适用规则来源于韩国国税厅（NTS）2026年1月更新的企业所得税纳税指引。 小微企业认定标准为：员工总数不超过200人、年营业收入不超过1000亿韩元、总资产不超过500亿韩元，且不属于金融、房地产、娱乐等限制类行业。
居民企业指注册地或实际管理机构位于韩国的企业，需就全球所得申报缴纳企业所得税。 非居民企业仅需就韩国来源所得申报纳税，设有常设机构的适用上述累进税率，未设常设机构的按20%税率源泉扣缴。 根据中韩避免双重征税协定，符合条件的中国投资者取得的股息、利息预提税可适用最低10%的优惠税率，来源为韩国国税厅2026年2月发布的非居民纳税指南。
个人所得税适用标准
韩国个人所得税区分综合所得与分类所得适用不同计税规则，综合所得实行超额累进税率，具体如下：
| 年综合应纳税所得额区间（韩元） | 适用税率 | 速算扣除额（韩元） |
|---|---|---|
| 1200万及以下部分 | 6% | 0 |
| 1200万-4600万（含）部分 | 15% | 108万 |
| 4600万-8800万（含）部分 | 24% | 522万 |
| 8800万-1.5亿（含）部分 | 35% | 1490万 |
| 1.5亿-3亿（含）部分 | 38% | 1940万 |
| 3亿-5亿（含）部分 | 40% | 2540万 |
| 5亿-10亿（含）部分 | 42% | 3540万 |
| 10亿以上部分 | 45% | 6540万 |
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、经营所得、财产租赁所得等，计税基础为年度总收入减去法定扣除项后的余额。 法定扣除项包括每人每年150万韩元的基本扣除，以及赡养老人、子女教育、医疗支出、住房贷款利息等专项扣除，具体扣除标准以韩国国税厅当年公布的指引为准。 分类所得适用比例税率：利息、股息、红利所得适用20%税率，财产转让所得适用10%-20%税率（房产转让根据持有期限适用差别税率），偶然所得适用20%税率。 上述规则来源为韩国国税厅2026年1月更新的个人所得税纳税指引，为2025-2026年执行标准，后续调整以官方最新公布为准。
所得税申报实操流程
- 税期确认：企业所得税按财年申报，申报截止期为财年结束后3个月内；个人所得税按自然年计征，汇算清缴截止期为次年5月31日，源泉扣缴所得需在支付次月10日前完成申报缴纳。
- 材料准备：企业申报需提交财年损益表、资产负债表、所得计算明细表、合法扣除凭证；个人申报需提交收入证明、专项扣除凭证（如赡养支出、医疗支出、教育支出凭证等）。
- 申报提交：可通过韩国国税厅HomeTax线上系统提交申报材料，也可前往辖区税务署线下提交。非居民企业可委托韩国境内税务代理人完成申报。
- 税款缴纳：申报完成后可通过线上转账、线下柜台、自动缴款机等渠道缴纳税款。
根据韩国《所得税法》2025年修订版第116条，逾期申报将处以未缴税额10%-20%的罚款，逾期缴纳按日加收0.03%的滞纳金，逾期超过3个月加征10%的附加税。
常见认知误区说明
需特别注意的是，仅同时满足员工数、营收、资产总额三项标准，且不属于限制类行业的企业可申请小微企业优惠税率，不符合条件的企业需按一般税率计税。 根据韩国所得税法规定，非居民取得来源于韩国的股息、利息、特许权使用费、劳务报酬等所得，无论是否设立常设机构，均需由支付方源泉扣缴所得税，未按规定扣缴的支付方将承担连带纳税责任。 韩国税务居民（在韩居住满183天或有永久居住意愿的个人）需就全球所得申报缴纳个人所得税，境外已缴税额可按规定申请抵免，抵免上限为该所得按韩国税法计算的应纳税额。
所得税相关优惠政策
根据韩国产业通商资源部2025年3月发布的科创企业税收优惠指南，符合条件的初创科技企业（成立未满7年、属于韩国政府指定的高新技术领域）可享受前3年全额免征企业所得税、后2年减半征收的优惠。 企业研发费用可享受15%-25%的税额抵免，中小企业抵免比例最高可提升至30%。 截至2026年4月，该优惠政策尚未发布调整通知，后续变动以韩国产业通商资源部官方通知为准。
韩国常设机构判定标准为：在韩有固定经营场所，或在12个月内连续或累计停留超过183天的劳务活动，均构成常设机构，需要就归属于该常设机构的所得缴纳企业所得税。 跨境从业者在韩开展业务前，可预先向韩国国税厅申请常设机构判定预裁定，避免后续涉税风险。
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