2026年韩国公司增值税缴纳规则及合规实操指南

韩国公司需要缴纳增值税，韩国现行增值税制度由韩国企划财政部制定、国税厅统一征收，截至2026年4月执行10%的标准税率，相关规则依据2024年修订的《韩国增值税法》执行。

纳税义务人判定标准

根据韩国国税厅2025年12月发布的《外国投资者在韩经营纳税指南》，韩国增值税纳税义务人分为一般纳税人与简易纳税人两类。 2025-2026年两类纳税人的划分阈值为年应税销售额8000万韩元，以官方最新公布为准，数据来源：韩国国税厅2025年11月更新的《纳税人分类管理规则》。 年应税销售额超过8000万韩元的公司，自动登记为一般纳税人；年销售额不足8000万韩元的公司，可申请登记为简易纳税人。 从事跨境电商面向韩国境内消费者销售商品的公司，不受销售额阈值限制，需直接登记为一般纳税人，规则来源：韩国企划财政部2024年11月发布的《电商行业税收征管调整通知》。

增值税征税范围

韩国增值税的征税范围覆盖四类应税行为，所有在韩注册公司发生对应行为均需履行纳税义务。 第一类是境内货物销售行为，包含有形动产的转让、租赁等所有涉及所有权或使用权转移的行为。 第二类是境内服务提供行为，包含劳务、专业服务、数字服务等各类无形服务的有偿提供。 第三类是货物进口行为，所有以韩国公司名义申报入境的货物，均需在通关环节缴纳进口环节增值税。 第四类是跨境应税行为，韩国公司向境外客户提供服务、销售货物符合规定的可适用零税率，境外主体向韩国公司提供应税服务的，韩国公司需履行代扣代缴义务。

税率与税收优惠政策

截至2026年4月，韩国增值税标准税率为10%，未出台税率调整通知，后续调整以官方公布为准，数据来源：韩国企划财政部2026年1月发布的《2026年税收政策执行公告》。 韩国设置两类增值税优惠政策，分别为免税政策与零税率政策，两类政策的适用规则差异如下：

申报缴纳全流程

1. 纳税登记：韩国公司注册完成后15日内，需携带营业执照、营业场所证明到所在地税务署办理增值税纳税登记，也可通过韩国国税厅HomeTax系统线上办理，办理周期为1-3个工作日。
2. 纳税周期：一般纳税人按季度申报，申报截止时间为每年4月、7月、10月、次年1月的25日；简易纳税人按半年申报，申报截止时间为每年1月、7月的25日。来源：韩国国税厅2025年9月更新的《增值税申报管理规则》。
3. 申报材料：需提交当期应税销售额明细、进项抵扣凭证（合法增值税发票、海关缴税凭证等）、系统生成的纳税申报表，所有电子申报材料需在HomeTax系统留存5年备查。
4. 税额计算：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额；简易纳税人应纳税额=当期应税销售额×10%×行业加成率（行业加成率范围为10%-90%，按所属行业对应标准执行，来源：2024年修订《韩国增值税法》附表2）。
5. 缴纳方式：可通过HomeTax系统线上转账、境内银行柜台代缴、税务署现场缴费三种方式完成缴纳，缴纳完成后系统自动生成完税凭证。

违规后果与常见误区

韩国增值税征管规则明确，未按要求履行纳税义务的公司将面临对应的处罚，处罚标准来源：韩国国税厅2025年12月发布的《纳税违规处罚标准》。 逾期申报的，逾期时长1个月以内的，处以应纳税额10%的罚款；逾期1个月以上6个月以内的，处以应纳税额20%的罚款；逾期超过6个月的，处以应纳税额30%的罚款。 逾期缴纳税款的，按日加收应纳税额0.03%的滞纳金，累计滞纳金最高不超过应纳税额的20%。 连续2个申报周期未做申报的公司，税务署将暂停其营业资格，直至补报完成并缴纳罚款与滞纳金。 实践中常见的认知误区包括三类： 第一类误区为所有韩国公司均需按10%税率全额缴纳增值税。实际上符合简易纳税人条件、免税政策适用条件的公司，可享受对应减免，无需全额缴纳。 第二类误区为当期无应税收入的韩国公司无需申报增值税。实际上所有完成增值税登记的公司，无论当期是否产生收入，均需按时完成零申报，否则将按逾期申报规则处罚。 第三类误区为韩国公司的所有进项税额均可抵扣。实际上用于免税项目、集体福利、个人消费的进项税额，以及未取得合法抵扣凭证的进项，均不得用于抵扣销项税额。

韩国公司取得的进项抵扣凭证需包含交易双方的税务登记号、交易金额、税额等完整信息，凭证留存期限为5年，税务署抽查时无法提供的，将被要求转出对应进项税额并补缴税款。 从事跨境业务的韩国公司，申请零税率时需提交出口报关单、境外交易合同、外汇收汇凭证等证明材料，材料不全的将无法享受零税率优惠，需按10%税率补缴对应销项税额。