在韩国设立公司应缴纳哪些法人税？
港通咨询小编整理
•
更新时间：
•
125人看过
核心结论（直截回应）
韩国适用累进制的公司所得税制；居民公司对全球所得纳税，非居民公司仅对源自韩国的所得纳税。应税基于会计利润经税法加减调整后的应税所得，国家级法人税按阶梯税率征收并再征收10%地方税（当地所得税为国家税的10%），同时适用预缴、代扣与国际税收协定减免规则（依据韩国国税厅与法人税法规定，详见出处）。
1. 纳税主体与纳税范围
- 居民法人：在韩国设有总部或主营业所，纳税义务为全球所得（Corporate Tax Act; 국세청, National Tax Service, https://www.nts.go.kr）。
- 非居民法人：在韩无常设机构时，仅对源自韩国的在韩所得征税；若设有分支或常设机构，则就该常设机构的收入按居民标准征税（参见法人税法与税收协定）。
2. 税率结构与地方税
- 国家级法人税为累进税率；各档边际税率（示例区间）通常覆盖低利润到高利润阶梯（示例：较低档至较高档10%—25%），具体档次与门槛以国税厅最新公布为准（国税厅 https://www.nts.go.kr；法人税法）。
- 地方所得税为国家税额的10%，实际有效税率为国家税率乘以1.10（即国家税10%对应有效11%等，按官方最新资料核实后使用）（参见地方税相关法规与国税厅说明）。
3. 应税所得的计算要点（实务细节）
- 基于经审计或账簿记录的会计利润，按法人税法进行税前加回与扣除调整（包括不可扣除费用、非应税收入、临时性差异等）。
- 固定资产折旧采用税法规定方法与期限；研发费用、투자税액공제（投资税额抵减）等可按条件适用优惠政策（详见法人税法与财政部发布的指引，https://www.moef.go.kr）。
- 可结转税亏损：一般存在结转期限（常见为数年，例如10年内结转），具体限制与适用条件请参照法人税法条文与国税厅通知。
4. 预缴、申报与缴纳流程（时间点与文件）
- 账务年度终了后须依法编制财务报表并据此申报公司所得税；法人税申报期限、缴纳期限及中间预缴（중간예납）义务按税法规定执行，存在按上年度税额计算的中期预缴制度（具体申报截止日与罚则请以国税厅公布的年度日程为准，https://www.nts.go.kr）。
- 需提交的主要资料：经审计的财务报表（若适用）、税表、税法规定的调整说明、关联交易文件及其他税务证明材料（若有跨境交易，需准备转让定价文档、税收协定相关居住证明等）。
5. 与跨境经营相关的关键点
- 对外汇出利润的股息、利息、特许权使用费通常由支付方在源头代扣预提税（税率通常为国家税额基础上再加地方附加）；税收协定可降低或免除预提税（参见韩国与他国的双边税约，OECD税约数据库与韩国外交部、国税厅公示）。
- 转让定价（关联交易）要求文档化；特殊反避规则（如一般反避条款、受控外国公司规则）对国际结构有实质影响（参见国税厅/财政部指南与法人税法条款）。
6. 优惠与常见筹划工具（合规前提下）
- 针对中小企业、研发支出、投资地区或特定行业存在税收减免或税额抵免，适用需满足法定条件并保留合规证明文件（财政部与国税厅发布的优惠政策文件为准）。
- 合理利用税收协定、税收抵免、防止双重征税机制及退税程序为跨境经营提供合规节税途径，但须注意反避规定与信息交换制度（CRS）下的合规风险。
7. 合规风险与实务建议（流程性提示）
- 维持完备会计凭证、及时进行税务登记与申报、在有跨境交易时提前准备居住证明与转让定价文档，可降低被追补与罚款风险。
- 若适用优惠或协定待遇，务必保留申请材料并按规定向税务机关申报或申请核确认。审计义务、信息交换（FATCA/CRS）及税务机关的资料比对逐年加强，合规成本与资料透明度需预先评估（国税厅、财政部官方通告）。
8. 主要参考来源（权威链接与文本）
- 韩国国税厅（National Tax Service）官方网站：https://www.nts.go.kr
- 韩国财政部/经济财政部发布的税制与政策文件：https://www.moef.go.kr
- 韩国法律信息（法人税法、地方税法等）：国家法律信息中心或法制处公开文本（如 law.go.kr 或 klri.re.kr）
- OECD税收协定与国际税收资料库：https://www.oecd.org/tax/treaties
在使用本文所列税率、期限与具体数值进行决策或报税前，应比对上述官方来源的最新公告与法规文本，或向具有韩国税务资质的专业税务顾问与会计师进一步核实。
在韩国设立公司应缴纳哪些法人税？
延伸阅读：
价格透明
统一报价
无隐形消费
专业高效
资深团队
持证上岗
全程服务
提供一站式
1对1企业服务
安全保障
合规认证
资料保密
更多海外公司服务相关知识
1人看过
