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香港公司注册后,香港税收居民身份的认定条件
更新日期:2021.03.12 05:40
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      作为世界著名的金融中心,除了便利的交通和快捷的国际货币兑换服务外,香港灵活的税制和低税率也是吸引全球商人在香港设立公司的重要优势。随着CRS协议的逐步实施,如何进行合理的税务筹划成为全球商人的重要课题。凭借着税制优势,以及与世界各国签订的广泛的税收条约网络,香港再次成为全球税收筹划中心。今天,小编就为大家介绍一下香港税务居民的相关情况。

20210325004054_21818    首先,我们来了解一下什么是香港税务居民。按照《香港公司管理条例》(第三十二章)成立的公司法人,只需向内地有关部门提交香港公司注册证复印件或经核证的工商登记簿摘录复印件,即可证明其 对于香港居民身份,无需向本局申请居民身份证明。

    除了根据《香港公司管理条例》第三十二章在香港注册成立的集团公司这种常见情况外,还有一种特殊情况。即在香港境外设立的集团公司,在一定条件下也可以被认定为香港法人的税务居民,但该类公司没有香港公司注册机构颁发的商业登记证书。这种特殊情况包括两类。

    1. 香港公司A在内地设立了法人公司B,但B的实际管理机构是A公司,根据国税函[2007]403号文第三条规定,B公司具有香港法人资格,是在香港境外设立的法人公司。

    2. 香港A公司在香港和内地以外的第三国或地区设立法人B公司,但B公司的实际管理机构是A公司,根据国水函[2007]403号文第三条规定,B公司具有香港法人居民身份。

    但需要注意的是,如果企业是在香港以外设立的法人公司,即使能取得香港税务机关颁发的居民身份证明,也不能享受内地与香港的税收协定安排。因为这类公司被视为在香港境外设立的公司,属于受控方,不具备 "实际所有人 "的身份,不符合税收协定的前提条件。

    对于香港税收居民中 "实际管理或控制机构在香港 "这一刚性指标的认定,也有非常全面和严格的标准,通常包括以下几个方面。

    1. 董事会

    香港税务局会对董事会会议的细节进行审查,包括筹备工作地点、董事会会议地点、董事会成员的实际出席情况、会议期间讨论和待处理的问题,以及问题的落实和解决情况。并会对每位董事会成员的住所进行审查(可以理解为公司通常在董事会成员所在的地方开展业务经营活动

    2.  工作人员

    香港税务局会详细调查该公司是否有在香港雇佣员工。同时,会收集每位员工的个人资料(如姓名、国籍、年龄、工资等)和工作职责,进行业务实体测试。

    3. 公司组织机构

    通常是指申请人的固定营业地点和银行账户所在地,用于经营和金融活动。此外,香港税务局还会关注申请人是否有兴趣获得相关的税收优惠和福利,尤其是获得税收优惠待遇后的被动收入(如特许权使用费、股息、利息收入或资本收益等)。

    由此可见,香港税收居民身份的认定条件比较苛刻,但其实与最近流行的《离岸地区经济实质法》非常相似。

    如果您想了解更多香港公司注册的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。


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