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新加坡税制和税率的详细介绍
更新日期:2021.02.07 23:27
浏览数:32次

    出于多种原因,投资者之所以选择新加坡来开展业务,轻松建立和运营业务是主要动力。另一个主要决定因素是新加坡的税收制度-以其有吸引力的公司税和个人税率,税收减免措施,不征收资本利得税,一级税制以及广泛的双重税收协定而闻名。

    在新加坡从事任何贸易,专业或业务的人士,包括法人,合伙企业,受托人和法人团体,应就新加坡和某些外国产生或源自新加坡的所有利润(不包括出售资本资产产生的利润)征税。本指南的目的是提供有关新加坡税制和税率的概述:

一、新加坡目前的税率:

    1、公司税率(有关更多详细信息,请参阅《新加坡企业税指南》)

收入

税率

公司利润的税率最高为300,000新元

有效税率为8.5%

超过300,000新币的企业利润税率

17%

公司应计资本收益税率

0%

分配给股东的股息税率

0%

未带入新加坡的国外收入税率

0%

带入新加坡的外国来源所得的税率视情况而定

为0 – 17%

    2、个人税率(有关更多详细信息,请参阅《新加坡个人税务指南》)

收入

税率

首20,000个

0%

接下来10,000

2%

接下来的10,000

3.5%

接下来的40,000

7%

接下来40,000

11.5%

接下来的40,000

15%

接下来的40,000

18%

接下来的40,000

19%

接下来的40,000

19.5%

接下来的40,000

20%

320,000以上

22%

资本利得税率

0%

从新加坡公司收到的股息

0%

二、新加坡所得税制度:

    新加坡遵循税收的地域基础。换句话说,公司和个人主要根据新加坡来源的收入征税。外国来源的收入(分支机构的利润,股息,服务收入等)在汇入或视为汇入新加坡时将被征税,除非该收入已在总税率至少为15%的司法管辖区征税。尽管收入来源的地域性概念似乎很简单,但实际上,其应用通常可能是复杂且有争议的,没有通用规则可以适用于所有情况。利润来自新加坡还是源自新加坡,取决于利润的性质以及产生这种利润的交易。

    1.新加坡公司税率最高为17%。通过保持企业价格竞争力,新加坡继续吸引了大量外国投资。新加坡实行单层公司税制,其中公司对其利润缴纳的税款不归咎于股东(即股息免税)。

    2.新加坡居民的个人税率始于0%,居民最高税率为22%(320,000新元以上),非居民的税率统一为15%至22%。

    3.为了提高税收作为政府收入来源的弹性,1994年开始实施商品及服务税(GST),目前的GST税率为7%。消费税和收入税的平衡组合降低了税收收入对经济状况不利变化的脆弱性,并增强了新加坡财政状况的弹性。

    4.利息,特许权使用费,动产租金,管理和技术费用以及付给非居民(个人或公司)的董事费在新加坡均应缴纳预扣税。

    5.对于个人税,纳税年度是正常的日历年,即1月1日至12月31日,提交个人纳税申报表的截止日期是4月15日。对于公司税,公司可以自由决定其财政年度,提交公司纳税申报表的截止日期是11月30日,税款按上一年度支付。

    6.新加坡没有资本利得税,相应地,资本损失费用不允许扣除。

三、新加坡的税种:

    1、所得税-对个人和公司的收入收取。

    2、物业税-根据物业的预期租金价值对物业所有人征收的税。

    3、遗产税-自2008年2月15日起废除。

    4、机动车税-征收的机动车税,不包括进口税。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

    5、海关关税-新加坡是一个自由港,几乎没有消费税和进口税。消费税主要对烟草,石油产品和白酒征收。另外,很少有产品要缴纳进口税。关税主要针对汽车,烟草,酒和石油产品。

    6、商品及服务税(GST)是消费税。当钱花在商品或服务(包括进口)上时,应缴纳税款。这种间接税在许多其他国家/地区也称为增值税(VAT)。

    7、对与股票和不动产有关的商业和法律文件征收印花税。

    8、其他–两种主要税项是外籍劳工税和机场旅客服务费。征收外国工人税是为了规范在新加坡雇用外国工人。

四、新加坡税务管理局:

    新加坡的《所得税法》是有关公司和个人税收事务的法规。

    新加坡税务局(IRAS)成立于1960年,前身为税务局。它将所有主要的税收征管机构整合为一个机构,使管理和征管流程变得更加精简和更好地管理。 IRAS还以高效的税收管理者和服务友好的税收收集者而闻名。

    IRAS负责征收所得税,财产税,商品和服务税,遗产税(自2008年2月15日起废除),博彩税和印花税。作为财政部的主要税收管理者,IRAS通过提供政策输入以及每种政策的技术和行政含义在税收政策制定中发挥作用。 IRAS还积极监测外部经济和税收环境的发展,以识别政策审查和变更的领域。它旨在建立一个鼓励企业发展的竞争性税收环境。 IRAS履行的其他非收入职能包括代表政府参加税收协定谈判,提供有关财产评估的建议和起草税收立法。

 如果您想了解更多新加坡税制的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。


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